gioco
Qualcuno può aiutarmi a fare una ricostruzione contabile?
So gnurant e non ce la faccio....
in data 1/1/12 l’impresa Rossi spa contrae un mutuo decennale con la propria banca per l’importo di 1.00.0000 euro al tasso del 6% fisso.
Per semplificare non considero le spese, i ratei ed i risconti.
L'operazione e estremamente banalizzata...
Il mutuo è restituibile a rate annuali addebitate il 31/12 di ogni anno in via posticipata.
Quindi 10 rate da 135868 € cad.
Dare= debiti e diminuzioni dei crediti
Avere= crediti e diminuzione dei debiti
Le variazioni economiche positive vanno in AVERE, quelle negative vanno in DARE
Partita doppia di Rossi spa:
ottenimento del finanziamento
--------------------------------------------------DARE------AVERE
Mutui passivi------------------------------------------------1000000
Banca c/c---------------------------------------1000000
pagamento degli interessi il 31/12
--------------------------------------------------DARE------AVERE
Banca C/c---------------------------------------------------135868
Capitale------------------------------------------75868
Interessi passivi-----------------------------------60000
E così via.... ogni anno....
Ora ricostruiamo l’operazione nella contabilità di ISP che, a sua volta ha ottenuto il milione di euro in prestito da Bankitalia ad un tasso diciamo del 3% quindi 10 rate da 117230 € cad.
Partita doppia di ISP:
ottenimento del finanziamento
--------------------------------------------------DARE------AVERE
Mutui passivi------------------------------------------------1000000
Banca c/c---------------------------------------1000000
pagamento degli interessi il 31/12
-------------------------------------------------DARE------AVERE
Banca C/C-------------------------------------------------117230
Capitale------------------------------------------87230
Interessi passivi----------------------------------30000
Ora ricostruiamo l’operazione nella contabilità di Bankitalia che, a sua volta ha ottenuto il milione di euro in prestito dalla BCE ad un tasso diciamo del 1% quindi 10 rate da 105582 € cad.
Partita doppia di Bankitalia:
ottenimento del finanziamento
--------------------------------------------------DARE-------AVERE
Mutui passivi------------------------------------------------1000000
Banca c/c---------------------------------------1000000
pagamento degli interessi il 31/12
--------------------------------------------------DARE------AVERE
Banca C/C---------------------------------------------------105582
Capitale------------------------------------------95582
Interessi passivi----------------------------------10000
Non so se fin qui ho inventato un’operazione verosimile...
Sono certo che il primo passaggio lo è.
Ora:
qualcuno è in grado di mettere in partita doppia quel milione di € nella contabilità della BCE considerando:
capitale € 1000000
spese di stampa € 500
tasso di interesse ATTIVO 0,5%
ovviamente non dimenticando quanto scritto in rosso.
Grazie a chiunque voglia esprimersi.